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抚州职业技术学院财务管理办法
  • 索 引 号:jcc200801
  • 发布机构:计财处
  • 主题分类:其它信息
  • 发布日期:2016-09-15
  • 文 号:jcc200801
  • 主 题 词:
  • 主题分类:财务公示
  • 体裁分类:通告
  • 生命周期分类:其它
  • 信息格式/语种:DOC
抚州职业技术学院财务管理办法

 第一章  总则

第一条  为规范我院财务行为,强化财务管理,保障国有资产完整,提高资金使用效益,促进学院各项事业健康持续发展,根据《会计法》、《高等学校财务制度》、《江西省高等学校财务管理暂行办法》等国家有关法律法规,结合我院实际,特制定本办法。

第二条  学院财务管理的基本原则是:贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度,依法理财,勤俭办学;正确处理事业发展需要和资金供求之间的关系,社会效益和经济效益的关系以及国家、集体和个人的关系。

第三条  学院财务管理的主要任务是:充分利用学院资源,依法多渠道筹集教育事业资金;合理编制预算,强化预算管理;科学配置学校资源,努力节约支出,提高资金使用效益;规范贷款行为,防范金融风险;加强资产管理,防止国有资产流失;建立健全财务规章制度,规范学院经济秩序;及时、真实、完整地反映学院财务状况;对学院经济活动的合法性、合理性进行监督;参与学院财务决策和经济政策的制定和修改。

 

第二章  财务管理体制

第四条  学院实行 “统一领导、集中管理”的财务管理体制。“统一领导”是指由学院对财经方针政策、财务收支计划、财务规章制度、资源调配、财会业务实行领导;“集中管理”是指学院的财经工作和财务活动由学院集中统一管理,包括财权的集中管理权,财务规章制度制定和执行的集中管理权,会计事务的集中管理权。

第五条  学院财务工作实行院长负责制,分管财务的副院长协助院长领导学院的财务工作。学院财务发展规划制定、年度预算安排、重大建设项目安排、项目资金贷款等重大财经活动实行集体决策,按照民主集中制的原则确定。

第六条  计划财务处是学院的一级财会机构,是学院财务管理的职能部门。计划财务处在学院和上级财务主管部门的领导下,对全院的财务活动实行统一归口管理。

第七条  学院财务管理的框架是:

(一)教育事业经费在学院计划财务处会计核算科核算,由分管财务的院领导负责;基建经费(含基建拨款和拨付的自筹基建经费)在学院计划财务处基建财务科核算,由分管校建财务的院领导负责。

(二)学院所属的后勤服务集团等单位或部门因工作需要可设置财务机构,作为学院的二级财务机构,其财务人员、财务业务接受计划财务处的业务指导和统一管理。

(三)学院对设立二级财务机构的单位实行会计委派制,委派会计由计划财务处统一管理。

第八条  学院所属单位设立二级财会机构。

(一)设立二级财务机构的单位必须相应配备合格的财会人员,建立各种必要的财务规章制度,会计基础工作规范。设立二级财务机构,需经计划财务处审查同意;院长审批。

(二)学院二级财务单位必须如实按期向计划财务处提供会计报表和有关资料。

(三)学院二级财务单位必须遵守和执行学院的统一财务规章制度,接受计划财务处的监督和检查,财会人员的聘任及调入调出、专业技术职务的评聘须由院计划财务处会同有关部门办理。

第九条  银行账户由院计划财务处按照国家和人民银行有关账户管理办法规定,统一管理,未经计划财务处同意,学院任何职能部门或内设机构不得开设银行账户,不得从事资金结算等经济事项。任何单位不得以任何借口转移资金,私设 “小金库 ”,不准透支和坐支。

第十条  经学院批准划转撤并的二级单位应当进行财务清算。财务清算在主管部门和计划财务处、后勤处等相关部门的监督指导下,对财产、债权、债务等进行全面清理,妥善处理各项遗留问题。

 

第三章  预算管理

第十一条  预算编制原则

学院财务预算编制必须坚持 "量入为出、收支平衡、突出重点、兼顾一般"的总原则,在确保人员经费和学院正常运转的前提下,合理安排事业发展支出,不得编制赤字预算。学院预算内、外一切财务收入均纳入预算范围,由学院统一核算,统一管理。各项财务收支实行收支两条线。

第十二条  预算编制方法

(一)以部门预算为基础,以项目预算为主线,各部门必须在每年11月底前向学院计划财务处递交下年度经费预算申报表。

(二)计划财务处在分析和参考前年度预算执行情况的基础上,根据预算年度事业发展计划、财力情况及年度收支增减因素,听取和征求有关方面的意见后提出建议意见,并报各业务分管领导审核。

(三)计划财务处根据业务分管院领导的审核意见,进行整理、汇总后,提请院党委、行政会议审批,通过后下发文件执行。

(四)学院预算逐步实行支出定额和因素法,实行零基预算的编制方法。

(五)计划财务处根据学院下发的经费预算文件,按月或项目进度划拨部门经费。

第十三条  预算的审批

学院根据上级部门下达收入预算数和自筹资金编制的综合财务预算草案,报院长办公会讨论审定,院党委会批准。

第十四条  预算的执行

(一)严格预算约束,强化预算管理。年度预算一经审批,即成为学院法规性文件,全院各单位必须自觉维护预算的严肃性,杜绝超预算支出。

(二)学院预算实行分级指标管理、定额使用、超支不补、自求平衡。

(三)加强预算控制和分析。努力增收节支,合理配置资源,提高资金效益。为了加强预算控制和分析,计划财务处应定期提供预算执行报告。

 

第四章  收入管理

第十五条  学院收入包括:

(一)财政补助收入。包括教育事业费、科学事业费、科技三项费用、住房改革经费、基本建设拨款等。

(二)事业收入。即学院开展教学、科研及其辅助活动取得的收入。包括学费、培训费、住宿费和其他教学收入以及通过承接科技项目、开展科研协作、转让科技成果、进行科技咨询所取得的收入和其他科研收入。

(三)事业单位经营收入。即学院在教学、科研及其辅助活动之外,开展非独立核算经营活动取得的收入。

(四)附属单位上缴收入。即学院附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。

(五)上级补助收入。即学院从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。

()其他收入。包括投资收益、捐赠收入、利息收入、公费医疗拨款等。

第十六条  学院必须严格按照国家有关政策依法组织收入,使用符合国家规定的合法票据,其他部门不得自立收费项目和提高收费标准。

第十七条  学院的发票、收据由计划财务处统一管理。计划财务处按照国家规定领购、登记、保管、使用合法的票据,并根据学院实际需要统一印制院内结算、管理票据。各部门、个人不得自行领购、印制、买卖、代开、转借和销毁票据。

 

第五章  支出管理

第十八条  学院支出包括:

(一)事业支出,即学院开展教学、科研及其辅助活动发生的支出。事业支出按性质划分为基本支出和项目支出。基本支出包括人员支出、商品与服务支出、对个人和家庭的补助支出;项目支出包括行政事业性项目支出、生产建设性项目支出、事业发展项目支出。

(二)事业单位经营支出,即学院在教学、科研及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。

(三)对附属单位补助支出,即学院用财政补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出。

(四)自筹基本建设支出,即学院用财政补助收入之外的资金安排自筹基本建设发生的支出。

第十九条  学院在开展教学、科研和非独立核算经营活动中,应当正确归集实际发生的各项费用;不能直接归集的,应当按照规定的比例合理分摊;经营支出应当与经营收入配比。

第二十条  学院的各项支出按实际发生数列支,不得虚列虚报,不得以计划数和预算数代替。对学院内各单位包干使用的经费和核定定额的费用,其包干基数和定额标准按照勤俭节约的原则科学合理地制定。

第二十一条  学院的各项支出严格执行国家和省有关财务规章制度规定的开支范围及标准;国家和省有关财务规章制度没有统一规定的,学院结合本院情况确定,报主管部门和财政部门备案。

第二十二条  学院严格执行 "一支笔"审批制度。属归口管理的经费,在额度范围内的正常开支由归口单位负责人审批;超额度范围的开支,由院领导审批。

第二十三条  支出报销必须根据规范合法的原始凭证才能办理核销手续。报销差旅费,须填列差旅费报销单;购入的材料应有有关部门验收,填制入库单,计划财务处根据入库单连同发票报账;购入固定资产,由有关部门验收填写固定资产验收单,连同发票和有关资料送财务部门入固定资产账;报帐的单据必须有经手人、验收人(证明人)、审批人签字才能报销。手续不完备的原始凭证,不能报销。

第二十四条  基本建设交付使用的固定资产,要填写基建工程项目验收单,连同基建项目竣工交接清册,经审计后送有关部门审核验收入固定资产账。

第二十五条  专项经费必须按照规定的用途和范围专款专用,不得以任何理由互相挤占和挪用。

第二十六  各部门要加强对支出的管理。各处、系、部、室、馆审批负责人要认真审查支出内容和支出金额,对支出的真实性、全面性、必要性、合法性负责,不得虚列虚报。

第二十七  计划财务处应加强对各项支出的审核,强化会计核算控制;根据真实、有效的凭据,按国家和学院有关规定办法办理报销手续。同时应加强支出预算的管理、控制,严格按年度预算确定的支出项目、范围、支出额度安排各项开支,定期检查和分析年度预算执行情况,并及时向有关经费使用部门通报,防止超预算支出现象发生。

 

第六章  结余及分配

第二十八条  学院的结余是指学院年度收入与支出相抵后的余额。学院的结余要按照国家有关规定进行,经营收支单独反映,专项资金结转下一年度继续使用,其他结余按规定提取专用基金,剩余部分作为事业基金用于弥补以后年度收支差额。

 

第七章  专用基金管理

第二十九条  专用基金是指学院按规定提取和设置的有专门用途的资金。包括修购基金、职工福利基金、事业发展基金、学生奖贷基金、勤工助学基金等。 专用基金应按规定比例提取,并按专门用途使用,防止挤占、挪用。

 

第八章  资产管理

第三十条  学院资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。

第三十一条  流动资产包括现金、各种存款、应收及暂付款项、借出款、存货(含材料、燃料、消耗物资、低值易耗品、教材等)等。学院计划财务处及相关部门要建立、健全现金及各种存款的内部管理制度。对应收及暂付款项及时清理结算,不得长期挂账;对确实无法收回的应收及暂付款项,要查明原因,分清责任,按规定程序批准后核销。职能部门对存货应当建立和健全管理制度,建立明细台账和实物帐,进行定期或不定期的清查盘点,保证账实相符,存货的盘盈、盘亏应及时送财务处进行账务调整。

第三十二条 凡是一般设备单价在500元以上,专用设备单价在800元以上,使用年限在一年以上并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产均应纳入固定资产管理范围。单价未达到规定标准,但耐用时间在一年以上的大批同类物质,也按固定资产进行管理。 学院固定资产包括房屋和建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书和其他固定资产。学校后勤处负责统一管理学校的固定资产,制定固定资产管理办法,建立健全财产账并定期与财务部门核对。

第三十三条  固定资产的报废和转让,由使用部门提出申请,部门负责人批准,报后勤处、计划财务处、院领导批准后核销,重大事项报学院院长办公会或党委会决定后核销。大型、精密、贵重的设备、仪器报废和转让,应当经过有关部门鉴定,单位价值在100万元以上的,必须报主管部门和财政部门批准。报废固定资产的处置统一由后勤处按规定程序进行,变价收入上交学院计划财务处。任何单位或个人,在未经批准报废或转让前,不准随意处理。

第三十四条  学院后勤管理处应当定期或者不定期地组织对固定资产的清查盘点。年终前,应当进行全面清查盘点,做到账、卡、物相符。对固定资产的盘盈、盘亏应当按规定程序及时处理并报学校计划财务处作账务调整。

第三十五条  固定资产的报废、固定资产和材料的盘盈盘亏,管理部门都应造册、说明理由或查明原因。大型、精密、贵重的仪器、设备报废和转让,应当经过有关部门鉴定,提出处理意见,报主管院长批准后,送计划财务处作为处理账务的依据。

第三十六条  学院的无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术以及其他财产权利。学院转让无形资产,应当按照有关规定进行资产评估。

第三十七条  对外投资是指学院利用货币资金、实物资产、无形资产等向校办产业或其他单位的投资。学院对外投资,应当按照国家有关规定报主管部门、国有资产管理部门和财政部门批准或备案,以实物、无形资产对外投资的,应当按照国家有关规定进行资产评估。

 

第九章   负债管理

第三十五条  学院的负债包括借入款、应付及暂存款、应缴款项、代管款项等。财务部门对不同性质的负债应分别管理,加强对筹资规模、筹资方式、资金成本和偿还能力的评估,及时清理并按照规定办理结算,保证各项负债在规定期限归还。

学院的贷款资金限用于解决制约学院当前和未来事业发展的关键问题和有重大影响的项目。贷款资金不得用于职工宿舍(不包括不出售的单身职工宿舍和职工临时休息用房)、对外投资(含对校办企业投资)、科技开发、捐赠、支付罚没款项以及平衡预算抵补日常经费开支的不足。学院要根据财务状况确定合理的贷款规模。

 

第十章  财务报告和财务分析

第三十六条  财务部门应当按照主管部门的规定和要求,根据学院财务管理的需要,定期编制财务分析报告。财务分析的内容包括学院事业发展、预算执行情况、资产使用管理、收入、支出和专用基金变动以及财务管理情况、存在主要问题和改进措施等。二级财会单位主要负责人必须对本单位的财务报告负责。

 

第十一章  财务监督

第三十七条  学院必须接受国家有关部门的财务监督和审计,建立和健全各级经济责任制、内部监督制度、实行财务主管人员离任审计制度。

第三十八条  学院的财务监督包括事前监督、事中监督和事后监督三种形式。学院可根据实际情况对不同的经济活动实行不同的监督方式。

第三十九条  学院对各部门在经济往来中的回扣、折扣、手续费等进行收支两条线管理。对基建工程和设备、教材、图书等大宗物资的采购,必须按规定实行政府采购或公开招标。严禁在账外暗中收受单位或个人给予的各种名义的回扣、手续费,确实无法谢绝而接受的回扣、手续费,必须全部上交学院计划财务处,纳入学院财务预算管理,不得私自截留、挪用或私分。

第四十条  财会人员按《会计法》及其他有关规定行使财务监督权。同时,财会人员必须自觉遵守有关财务规定,接受有关部门的监督。

 

第十二章   附则

第四十一条  本办法未涉及的内容按高等学校财务制度执行。

第四十二条  学校基本建设投资财务管理按国家有关规定办理。

第四十三条  独立核算的后勤服务部门的财务管理执行《企业财务通则》和同行业或相近的财务制度,不执行本办法。

第四十四条  本办法由财务处负责解释。

第四十五条  本办法自通过发文日起执行。凡与本办法不符的其它规定,按本办法执行。

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