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内审整改
  • 索 引 号:内审整改
  • 发布机构:计财处
  • 主题分类:内审整改
  • 发布日期:2019-08-27
  • 文 号:抚职计财字〔2019〕3
  • 主 题 词:
  • 主题分类:财务公示
  • 体裁分类:通报
  • 生命周期分类:其它
  • 信息格式/语种:DOC
内审整改

2019年计财处内部审计整改报告

 

根据学院统一安排,由江西德诚联合会计师事务所于2019年7月16日至2019年7月24日期间派出5名审计人员使用观察、检查、询问、分析性复核等方法,对学院计财处2017年7月1日至2018年12月31日期间财务账目进行了详细的内部审计,主要内容包括:非税收入、绩效工资、奖励性绩效、聘用人员工资、科研经费、教师培训费、差旅费、招生差旅费、三公消费等。

一、审计报告反映需整改问题情况

1、科研费用支出未对各分项目建立项目管理卡

对科研费用支出进行了台账管理,但台账未能反映项目的预算金额等信息,不能对科研费用支出进行实时控制。

2、制定了年度预算但并未实行全面预算管理,年度预算流于形式

3、费用报销审批手续不全

2017年7月-12月费用报销单据未经审批或审批不全的事项2项金额1,541,371.60元;2018年度费用报销单据未经审批或审批不全的事项13项金额111,393.78元,为主管未签字。

4、会计凭证有多借多贷现象

个别会计凭证对事项处理未予以分类,多借多贷现象较为严重,容易产生错误。

5、因报销流程不合理造成三公消费报销有金额不一致现象

个别三公消费报销先由公消办进行审批,学院计财审核在后(审定金额有用铅笔书写情况),造成三公消费报销凭证金额不一致。

6、接收的发票不合规

2017年7月-12月取得不符合规定的发票2张金额376,591.87元;2018年度取得不符合规定的发票28张金额73,423.00元,无本单位名称和纳税识别号。

7、记账凭证摘要与下附凭证记载事项不符

2017年10月份5号凭证,记账凭证摘要为商业街改造款,下附原始凭证记载事项为“支付学生勤工俭学补助款”“ 支付门卫刘强死亡抚恤金”金额合计222,480.00元,凭证与票、单反映事项不一致,支付摘要与事件不符,应在凭证附件中应提供说明。

二、审计指出的具体问题原因及落实整改情况

1、科研费用支出未对各分项目建立项目管理卡

原因:针对科研费用支出进行了台账管理,但科研处台账未能反映项目的预算金额等信息,不能对科研费用支出进行实时控制。

整改措施:科研处使用计财处设计的项目管理卡进行项目管理,分项目预算金额进行管理,现已经建立项目管理卡并实施。

2、制定了年度预算但并未实行全面预算管理,年度预算流于形式,如科研经费、专项资金等。

原因:财务核算具有滞后性不能及时反映项目预算管理情况。

整改措施:2019年下半年拟引进预算管理软件和财务软件相对接,更好的做好项目管理与绩效管理,安排专人负责,对各个部门、分院实行全面预算管理,按照“谁申请资金,谁设置目标”原则分解细化项目工作要求,全面设置项目绩效目标,建立项目经费卡制度,加强对项目绩效考核,加强预算管理,强化财务收支的事前控制、事中的检查、监督以及事后的考核评价。

3、费用报销审批手续不全

2017年7月-12月费用报销单据未经审批或审批不全的事项2项金额1,541,371.60元;2018年度费用报销单据未经审批或审批不全的事项13项金额111,393.78元,为主管未签字。

原因:在报账过程中报账员答应会找领导签好字再交付票据,后交付票据时忘记补签,如现金使用说明书,公务外出审批单,三公单金额不一致,工资、课时津贴、津贴绩效类。

整改措施:计财处、各部门、分院加强管理,公务外出采取事先批准,现金说明书经领导批准,三公单财务审核后再上网批准打印再财务审核报账。严格遵守学院财务支付办法手册,严格履行相关手续,严肃财经纪律。针对原报账单格式问题计财处在2019年1月已经重新设计了报账单格式使报账审批更为清楚可靠。

4、会计凭证有多借多贷现象

个别会计凭证对事项处理未予以分类,多借多贷现象较为严重,容易产生错误。

原因:按照原来的记账惯例,以发生日期为一个凭证记账,没有分类记账。

整改措施:应对会计事项进行分类或制定记账清单,2019年始已经改原来以发生日期为现在一事一凭证原则,对于会计吸取经验采取新记账形式,做到认真细致、清楚。

5、因报销流程不合理造成三公消费报销有金额不一致现象

原因:个别三公消费报销先由公消办进行审批,学院计财审核在后(审定金额有用铅笔书写情况),造成三公消费报销凭证金额不一致。

整改措施:改为财务审核后再三公单上网批准打印由财务审核报账。

6、接收的发票不合规

2017年7月-12月取得不符合规定的发票2张金额376,591.87元;2018年度取得不符合规定的发票28张金额73,423.00元,无本单位名称和纳税识别号。

原因:2018年7月国税规定开发票必须有单位名称和纳税识别号,在此之前开发票没有硬性规定,2018年7月之前开出的没有纳税识别号或单位名称的发票同样也是正规发票。

整改措施:2018年7月国税规定开发票必须有单位名称和纳税识别号。

7、记账凭证摘要与下附凭证记载事项不符

2017年10月份5号凭证,记账凭证摘要为商业街改造款,下附原始凭证记载事项为“支付学生勤工俭学补助款”“ 支付门卫刘强死亡抚恤金”金额合计222,480.00元,凭证与票、单反映事项不一致,支付摘要与事件不符,应在凭证附件中应提供说明。

原因:支付摘要为财政拨款时的摘要,支付及制作凭证摘要时未做修改。

整改措施:支付时候不应只讲究效率,工作不细致。对于会计、出纳吸取经验教训,设置新的科目摘要,做到认真细致。

 

 

 

 

 

 

                                         计财处

              2019年8月26日

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